Aktualitások

   2021 évi adótörvény változások

 

Személyi Jövedelemadó

2021 évtől az összevont adóalapot csökkentő tételként lesz érvényesíthető a személyi kedvezmény. Pl. a súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját csökkentheti a minimálbér 5 %-val  Ez jelenleg 8050 Ft-ot jelent.

Adómentes a koronavírus szűrővizsgálata.

Adómentes a 2021 évtől bevezetésre kerülő otthonteremtési támogatás

 

Szociális hozzájárulási adó

2020 július 1-vel a szocho 15,5 % , ez 2021 évben nem változik.

 

KIVA

2021 január 1-től a KIVA mértéke 11 %

a KIVA kiváltja a 15,5 % szociális hozzájárulási adót, a 1,5 %-os szakképzési hozzájárulást és a 9 %-os társasági adót.

alapja a személyi jellegű kifizetés.

osztalék esetén a kifizetett osztalék növeli a KIVA alapját.

választása azoknak  a cégeknek ajánlott, ahol magas a bérköltség és alacsony a nyereség.

az árbevételi korlát 1 milliárdról 3 milliárd Ft-ra nő

Megszűnik a KIVA adóalanyiság, ha év végére az adótartozás eléri az 1 millió Ft-ot. Az adóhatóság határozatot hoz, az adóalanyiság megszűnéséről és a jogerőre emelkedési ha a tartozás kiegyenlítésre kerül, az adóalanyiság megmarad.

 

KATA

2021 évtől életbelépő szabályozás szerint a KATA-s vállalkozók megbízóit 40 %-os büntető adó sújtja, ha éves szinten a befogadott számlák a 3 millió FT-ot meghaladják.

Az új szabály a burkolt munkaviszonyt próbálja visszaszorítani, de sajnos közben olyan cégeket is sújtanak, ahol nincs semmiféle visszaélés.

A külföldi kapcsolt vállalkozástól származó teljes bevétel, illetve az egyéb külföldi kifizetőtől származó 3 millió Ft-ot meghaladó bevétel 71,42 %-a után a kisadózó fizeti meg a 40 % adót.

 2021 Január 1-től egy személy csak egy jogviszonybab lehet KATA-s vállalkozó.

 

 

Társasági adó

 

2021 január 1-től megszűnik a fejlesztési tartalék képzés felső korlátja

Az új szabály értelmében a jövőben nem lehet adókedvezményt igénybe venni a személygépkocsik és az elektromos személygépkocsik vásárlása után. Ez alól kivételt képeznek a nagy rakodóterű személygépkocsik.

Osztalék elengedése a jövőben nem bevétel tétel lesz, hanem a saját tőkét fogja módosítani.

Szigorodnak a telephelyre vonatkozó szabályozások. Az új rendelkezés szerint telephely keletkezik akkor is ha a külföldi személy saját munkavállalóján vagy más jogviszonyban álló természetes személyenen keresztül 183 napot meghaladó szolgáltatást nyújt.

ÁFA

15 napról 8 napra csökken a számlakibocsátásra rendelkezésre álló  határidő

A törvény új alapokra helyezi az online kereskedelem szabályozását. Közösségen belüli távértékesítés estén abban a tagállamban kell megfizetni az adót ahol a termék feladása megtörtént, vagy a fuvarozás megkezdődött. A törvény megadja a választás lehetőségét, hogy az adóalanyok 10000 eurós árbevételi értékhatár alatt választhatják a célország szerinti adózást, viszont a választástól 3 évig nem lehet eltérni.

 

Jövedéki adó

Adómentes lesz a bérfőzés és a magánfőzés január 1-től

A cigaretta jövedéki adóját két lépcsőben fogják emelni.  Január 1-től és április 1-től.

 

Gépjárműadó

2021 január 1-től a gépjárműadót nem az önkormányzat, hanem a NAV veti ki és szedi be

 

Illeték

Megszűnik az elsőfokú közigazgatási hatósági eljárásokhoz kapcsolódó illetékkötelezettség.

 

 

 

SZJA

Átírták a Cafeteriát :   Az alkalmazottak kedvezményes adózás mellett    - 34,51 % - évente százezer Ft-ot kaphatnak készpénzben, ezen felül további 350 ezer Ft-ot utalhat SZÉP kártyára a munkáltató. Szálláshely alszámlára 225 ezer Ft, vendéglátás alszámlára 150 ezer Ft, szabadidős alszámlára 75 eFt.

Új adómentes juttatás lesz a jelenleg is meglévő lakáscélú támogatás, sport és kultúra belépő mellett a munkáltató által biztosított egészségügyi ellátás. Hogy milyen típusú egészségügyi ellátások nyújthatók adómentesen, azt később határozza meg az illetékes miniszter. Ezzel együtt kikerül a béren kívüli juttatások köréből az önkéntes egészségpénztári támogatás,a helyi bérlet, iskolakezdési támogatás , Erzsébet utalvány  és  a jelenlegi 34,51 % helyett 49,98 %-kal  fog adózni.

bővebben

2016 évi változások , nem teljes körűen, csak a lényeget kiemelve az alábbiak: Személyi jövedelem adó 2016.01.01-től a személyi jövedelemadó mértéke 16 %ról 15 %-ra csökken A kétgyermekesek kedvezménye kedvezményezett eltartottanként adóban kifejezve 2500 Ft-tal havi 12500 Ft-ra nő 2016.01.01-től a munkáltatónak a korábbinál több adatot kell szolgáltatni a havi gyakorisággal benyújtandó adó és TB kötelezettségekről szóló bevallásban. Társasági adó 2015.07.25-től új előírás a Növekedési adóhitel Ha az adózó tárgyévi adózás előtti eredménye meghaladja az előző év adózás előtti eredménye abszolút értékének az ötszörösét, akkor a növekedési adóhitel utáni adó megfizetése halasztható, vagyis lehetőség van arra hogy a társasági adót a tárgyévet követő két évben egyenletesen elosztva fizesse meg. Nem vehető igénybe a kedvezmény ha a cég 3 éven belül alakult, átalakulásban, egyesülésben vett részt, valamint ha dec.20-ig nem nyilatkozik arról hogy a tárgyévre vonatkozóan alkalmazni kívánja az növekedési adóhitelre vonatkozó rendelkezéseket. Általános Forgalmi Adó Az időszakos elszámolási ügyletekben a fő szabály : az adófizetési kötelezettség az elszámolással, fizetéssel érintett időszak utolsó napján keletkezik. Főszabálytól eltérően - a számla kiállításának időpontja, ha a fizetés esedékessége és a számla kiállítása megelőzi az elszámolási időszak végét. - a fizetés esedékessége, de legkésőbb ez érintett eszámolási időszak végétől számított 60. nap, ha a fizetés esedékessége ha a fizetés esedékessége az elszámolási időszak utolsó napját követő időpontra esik. Sertés tőkehús Áfa 27 %-ról 5 %-ra csökken Iparűzési adó Háziorvosok számára a helyi önkormányzat rendeletben határozza meg az adókedvezmény mértékét. Abban az esetben vehetik igénybe a háziorvosok a kedvezményt, ha az OEP-től származó bevétel a nettó árbevételnek legalább 80 %-át teszi ki. A belföldön és külföldön kifizetett és költségként elszámolt útdíj 7,5 %-a adókedvezményként érvényesíthető Adózás rendje A Nav a cégbejegyzett és ÁFA regisztrált adózókat negyedévente ( első alkalommal 2016 augusztusában ) minősíti. Megbízható adósnak minősül aki az együttes feltételeknek megfelel: - legalább 3 éve folyamatosan működik - a tágyévben és az azt megelőző évben a NAV által megállapított adókülönbözet nem haladja meg a teljes adóteljesítmény 3 %-át. - a tárgyévben és az azt megelőző évben az adóhatóság nem indított ellene végrehajtási eljárást - nem rendekezik 500 eFt-ot meghaladó adótartozással - nem törölték az adószámát - az adóhatóság nem állapított meg mulasztási bírságot amely meghaladja a teljes adóteljesítmény 1 %-át A megbízható adózónál az ellenőrzési határidő nem haladhatja meg a 180 anpot. A megbízható adózó automatikusan 12 havi pótlékmentes részletfizetésre jogosult, ha az adótartozás 500 eFt alatt van. A visszaigényelt ÁFA-t 2017.01.01-től legkésőbb 45 nap, 2018.01.01-től 30 napon belül visszakapja. Ez jelenleg 75 nap.

2014 évi adótörvény változások A minimálbér összege 2014 január 1-től 101500 Ft a garantált bérminimum 118000 Ft Személyi jövedelemadó 2014 évtől bővül a családi adókedvezmény. abban az esetben ha a szülők nem tudják igénybe venni a családi adókedvezményt, akkor ezt családi járulékkedvezmény formájában az egyéni egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékból érvényesíthetik. A magánszemélyeknek nyilatkozni kell arról, hogy az eltartottak mely hónapokban minősülnek eltartottnak . Nyilatkozni kell arról hogy meg kívánják osztani az adókedvezmény, milyen máértékben, és nyilatkozni kell a másik magánszemély adóazonosító jeléről. Vállalkozók is igénybe vehetik a családi adókedvezményt ha jövedelmet vesznek fel. Az utalványok esetében változás, hogy csak abban az esetben az elszámolható el béren kívüli juttatásként, ha az utalvány nem visszaváltható. A törvény újrafogalmazza a kockázati biztosítás fogalmát. Csak az a személybiztosítás minősül kockázatinak, amelynél a biztosítási esemény bekövetkezése nélkül semmilyen módon nincs lehetőség vagyoni érték kivonására. Továbbra is változatlan hogy a munkáltat legfeljebb 5 millió Ft lakáscélú támogatást nyújthat. 2014 januártól adható támogatás a munkavállaló lakáscélú hitelének a visszafizetéséhez is. TB járulék A nem biztosítottak járulékának mértéke 6810 Ft lesz. KATA 2013.04.04-től a Brókeri tevékenységet, biztosítási tevékenységet folytatók is választhatják. Nem minősül főállású kisadózónak az a személy, akit egyidejűleg több munkaviszonyban foglalkoztatnak és a foglalkoztatás időtartama összességében eléri a 36 órát. A kisadózó választhat magasabb összegű tételes adó megfizetését, ez 75 000 Ft, amely 136250 Ft társadalombiztosítási alapnak felel meg. A kisadózó vállalkozónak adatot kell szolgáltatni akkor is ha az i millió Ft-ot meghaladó bevételét külföldi vállalkozástól szerzi meg. Változatlan. hogy adatszolgáltatási kötelezettség van az ületi partnerről, ha a bevétel az 1 millió Ft –ot meghaladja. Társasági adó A kis és középvállalkozások beruházási célú hiteleinek kamatkedvezménye 40 %-ról 60 %-ra változik. A korábban még használatba nem vett szoftver termékek felhasználási jogának bekerülési értékével is csökkenthető az adózás előtti eredmény. ÁFA 5 %-ra csökken az élő és a félsertés forgalmi adója. A teljesítés időpontja 2014 június 1 után az elszámolási időszak utolsó napja. Ezt a szabályt az olyan 2014 ju.30-át követő időszakra kell alkalmazni, amelynél a fizetés esedékessége a 2014.jun.30-át követő időpont. Illeték jövőre nemcsak az egyeneságú rokonok , hanem a házastársak közötti ajándékozás is illetékmentes. Illetékmentes lesz a házassági vagyonközösség megszűnéséből származó vagyonszerzés és osztalékra vonatkozó követelés elengedése is. Első lakásszerzés esetén nem csak a 35 év alattiak jogosultak, hanem minden vagyonszerzőt megillet a 12 havi pótlékmentes részletfizetés. Adózás rendje A NAV mulasztási bírság mellett 12 napra bezárhatja azt az üzletet amely megszegi a pénztérgépek üzemeltetésével kapcsolatos kötelezettséget